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Declaración informativa Operaciones Relevantes del artículo 31-A del CFF Formato 76 vigente para el 2015.

Declaración informativa Operaciones Relevantes del artículo 31-A del CFF Formato 76 vigente para el 2015.

Obligación de presentar información de operaciones relevantes

Author: SuperUser Account/Wednesday, January 14, 2015/Categories: Fiscal

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Obligación de presentar información de operaciones relevantes A partir del primero de enero de 2014 entró en vigor la siguiente obligación que precisa el artículo antes citado y dice:

 “Los contribuyentes deberán presentar la información de las operaciones que se señalen en la forma oficial que al efecto aprueben las autoridades fiscales, dentro de los treinta días siguientes a aquél en el que se celebraron. 

Cuando los contribuyentes presenten la información de forma incompleta o con errores, tendrán un plazo de treinta días contados a partir de la notificación de la autoridad, para complementar o corregir la información presentada. 

Se considerará incumplida la obligación fiscal señalada en el presente artículo, cuando los contribuyentes, una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo que antecede, no hayan presentado la información conducente o ésta se presente con errores.” 

Fecha de envío de las formas en el 2015

Declaración del mes:

Fecha límite en que se deberá presentar:

Enero, febrero y marzo

Último día del mes de mayo de 2015

Abril, mayo y junio

Último día del mes de agosto de 2015

Julio, agosto y septiembre

Último día del mes de noviembre de 2015

Octubre, noviembre y diciembre

Último día del mes de febrero de 2016


 

El formato 76, que ha sido publicado en la página del SAT, incluye 36 distintas operaciones, más sin embargo solo deberá presentarse la información de las operaciones que se hubieran realizado en el periodo por el contribuyente.

 Las operaciones que demanda el formato son las siguientes: A. Operaciones financieras establecidas en los artículos 20 y 21 de la Ley del ISR vigente: 

1. Pago de cantidades iniciales por operaciones financieras que hayan representado más del 20% del valor del subyacente

 2. Operaciones financieras compuestas y/o estructuradas 

3. Operaciones financieras con fines de cobertura comercial 

4. Operaciones financieras con fines de negociación 

5. Operaciones financieras donde el principal, los intereses y accesorios provienen de la segregación de un título de crédito o cualquier instrumento financiero

 6. Enajenación por separado del título valor principal relacionado con bonos o cualquier instrumento financiero 

7. Enajenación por separado de cupones de intereses relacionados con bonos o cualquier instrumento financiero 

8. Terminación de manera anticipada de operaciones financieras

9. Operaciones financieras en las cuales no haya ejercido la opción B. Operaciones de precios de transferencia 

10. Realización de ajustes en el ejercicio actual que han modificado en más de un 20% el valor original de un tipo de transacción con partes relacionadas correspondientes a ejercicios anteriores para quedar pactadas como lo harían con o entre partes independientes en operaciones comparables 

11. Realización de ajustes en el ejercicio actual que han modificado en más de $5,000,000 de pesos el valor original de un tipo de transacción con partes relacionadas correspondientes a ejercicios anteriores para quedar pactadas como lo harían con o entre partes independientes en operaciones comparables 

12. Realización de ajustes que han modificado en más de un 20% el valor original de un tipo de transacción con partes relacionadas correspondientes al ejercicio actual para quedar pactadas como lo harían con o entre partes independientes en operaciones comparables 

13. Realización de ajustes que han modificado en más de $5,000,000 de pesos el valor original de un tipo de transacción con partes relacionadas correspondientes al ejercicio actual para quedar pactadas como lo harían con o entre partes independientes en operaciones comparables 

14. Determinación de gastos por regalías con base en valores residuales de utilidad y/o efectuar pagos de dichos gastos C. Participación en el capital y residencia fiscal 

15. Cambio de socios o accionistas de manera directa 

16. Cambio de socios o accionistas de manera indirecta 

17. Enajenación de acciones 

18. Realizó un cambio de residencia fiscal del extranjero a México 

19. Obtención de residencia fiscal en México, además de mantenerla en otro país

 20. Obtención de residencia fiscal en otro país, manteniendo su residencia en México D. Reorganización y reestructuras

 21. Reestructura o reorganización por enajenación de acciones 

22. Realizó una centralización o descentralización de alguna de las siguientes funciones por parte del grupo económico al que pertenece: a) compras, b) tesorería, c) logística, d) cuentas por cobrar y/o cuentas por pagar, e) nómina, f) personal

 23. Realizó algún cambio en su modelo de negocios a partir del cual realice o dejó de realizar alguna (s) de la (s) siguiente (s) función (es): a) maquila o manufactura de bienes propiedad de un residente en el extranjero, b) distribución o comercialización de bienes adquiridos de un residente en el extranjero, c) servicios administrativos auxiliares a favor de un residente en el extranjero E. Otras operaciones relevantes 

24. Enajenación de bienes intangibles 

25. Enajenación de un bien conservando algún tipo de derecho sobre dicho bien 

26. Enajenación de activos financieros 

27. Aportación de activos financieros a fideicomisos con el derecho de readquirir dichos activos

 28. Enajenación de bienes por fusión o escisión 

29. Operaciones con países que tienen un sistema de tributación territorial en las cuales haya aplicado beneficios de tratados para evitar la doble imposición en relación con el ISR 

30. Operaciones de financiamiento en las que se haya pactado que la exigibilidad de los intereses sea después de 1 año 

31. Pago de intereses que provengan de operaciones de financiamiento, cuya exigibilidad fue pactada a más de 1 año 

32. Registro de intereses devengados en la contabilidad, que provengan de operaciones de financiamiento cuya exigibilidad de dichos intereses fue pactada a más de 1 año 

33. Dividió pérdidas fiscales pendientes de disminuir de ejercicios anteriores con motivo de escisión 

34. Le transmitieron pérdidas fiscales pendientes de disminuir de ejercicios anteriores divididas con motivo de escisión

35. Disminuyó pérdidas fiscales después de una fusión en términos del artículo 58 de la LISR vigente 

36. Reembolsos de capital o pago de dividendos con recursos provenientes de préstamos recibidos En envió, como la mayoría de los formatos, se presentará vía internet por medio de la página del SAT ingresando desde “mi portal” Es importante señalar que es una obligación adicional que se debe cumplir y como tal puede ser sancionable.

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